Пропустить команды ленты Пропустить до основного контента
Справка (в новом окне)
Вход
Перейти вверх
    Войти
    иркутское время: 21:20
    Документы Виртуальная приемная

    Налоги

    ВНИМ​АНИЕ!

    С 4 февраля 2019 года меняется банковский счёт получателя-УФК по Иркутской области.

    0219_n.jpg 
     
     

    Баннер для сайта.jpg


    Исчисление налогов производится налоговыми органами. Налогоплательщику направляется налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа (ст. 52 НК РФ). В нем указана информация по всем налоговым обязательствам и суммам налогов к уплате. Если в едином уведомлении содержатся недостоверные данные, налогоплательщики могут сообщить об этом, направив в инспекцию заявление в произвольной форме.

    Упрощается порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество.

    Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы (в том числе в виде налогового вычета, в виде освобождения от уплаты налога и др.), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

    Заявление о предоставлении налоговой льготы представляется в налоговый орган по утвержденной ФНС форме. Форма заявления и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

    Уведомление о выбранном объекте оформляется в соответствии с приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@ "Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц" (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 02.10.2017 N ММВ-7-21/773@).

    Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

    Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

    При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме и направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию.

    Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество, пенсионер использовал льготу по транспортному налогу или физическому лицу предоставлялись налоговые льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму и т.п.), то дополнительно направлять заявление и подтверждающие льготу документы не нужно.

    Получить более полную информацию, не дожидаясь налогового уведомления, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl.nalog.ru/lk/). Сервис доступен зарегистрированным пользователям. Для регистрации необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением (предъявив паспорт, документ об ИНН - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, для несовершеннолетних детей – свидетельство о рождении) и получить пароль для входа в «Личный кабинет» (при этом пароль необходимо поменять в течение месяца, иначе доступ будет заблокирован). Воспользовавшись сервисом, можно узнать актуальную информацию об объектах имущества, земельных участках и транспортных средствах; обратиться в ИФНС в случае расхождения данных, оплатить налог через онлайн-сервис банков, заключивших соглашение с ФНС России.

    В соответствии с абз. 3, 4 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. На бумажном носителе по почте указанные документы не направляются. Поэтому в ЛК ФЛ автоматически проставлен признак – отказ от получения документов на бумажном носителе.

    Вместе с тем, учитывая положения абз. 5 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для пользователей ЛК ФЛ реализована возможность уведомить налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Для этого, в разделе «Профиль» ЛК ФЛ следует снять отметку с опции «Отказ от получения документов на бумажном носителе» и направить в налоговый орган (по умолчанию направляется в налоговый орган по месту жительства) «Уведомление о направлении документов в бумажном виде», подписанное электронной подписью. Снять отметку можно, направив Уведомление и из раздела «Обратная связь» ЛК ФЛ.

    Ставки имущественных налогов, льготы, сроки уплаты, а также ссылки на законодательные акты размещены в Онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенному по адресу h​ttps://www.nalog.ru/rn38/service/tax/ . Зайдя в сервис и выбрав вид налога, налоговый период (год), субъект (38-Иркутская область), муниципальное образование (например, город Иркутск), нажав кнопку «Найти», можно ознакомиться со ставками и сроками уплаты налогов. Далее, зайдя в ссылку «Подробнее», можно ознакомиться с более подробной информацией – льготами, реквизитами законодательного документа.

    По вопросам правильности исчисления имущественных налогов граждане могут обращаться в территориальные налоговые органы Иркутской области, информация о которых размещена на сайте ФНС России в разделе «Контакты» по адресу: ht​tps://www.nalog.ru/rn38/apply_fts/​ , а также в Контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-2222 (звонок бесплатный). ​ ​​ ​

    Налог на имущество физических лиц

    Вид налога : местный

    Категория налогоплательщиков: физические лица

    Налоговый период: год

    Коды бюджетной классификации (КБК) по налогу размещены на сайте ФНС России в разделе «Коды классификации доходов бюджета: https://www.nalog.ru/rn38/taxation/kbk/fl/property_taxes/nifl/ .

    Срок уплаты : налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

    Налог на имущество физических лиц, также как и земельный налог, является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.

    До 31.12.2014 включительно плательщиками налога являлись физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 2 Закона № 2003-1. Начиная с 01.01.2015 - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

    Направление налогового уведомления на уплату налога осуществляется налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении указываются сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

    Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

    В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

    Если этот документ собственники имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, иного имущества) не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично. Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса: «Онлайн запись на прием в инспекцию» ( http://order.nalog.ru/ ).

    В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов – заполнив и направив заявление в произвольной форме.

    Получить более полную информацию, не дожидаясь налогового уведомления, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl.nalog.ru/lk/). Сервис доступен зарегистрированным пользователям. Для регистрации необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением (предъявив паспорт, для несовершеннолетних детей – свидетельство о рождении) и получить пароль для входа в «Личный кабинет» (при этом пароль необходимо поменять в течение месяца). Воспользовавшись сервисом, можно узнать актуальную информацию об объектах имущества, земельных участках и транспортных средствах; обратиться в ИФНС в случае расхождения данных, оплатить налог через онлайн-сервис банков, заключивших соглашение с ФНС России.

    В соответствии с абз. 3, 4 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. На бумажном носителе по почте указанные документы не направляются. Поэтому в ЛК ФЛ автоматически проставлен признак – отказ от получения документов на бумажном носителе.

    Вместе с тем, учитывая положения абз. 5 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для пользователей ЛК ФЛ реализована возможность уведомить налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Для этого, в разделе «Профиль» ЛК ФЛ следует снять отметку с опции «Отказ от получения документов на бумажном носителе» и направить в налоговый орган (по умолчанию направляется в налоговый орган по месту жительства) «Уведомление о направлении документов в бумажном виде», подписанное электронной подписью. Снять отметку можно, направив Уведомление и из раздела «Обратная связь» ЛК ФЛ.

    В городе Иркутске налогообложение имущества, принадлежащего физическим лицам, осуществляется в соответствии с Решением Думы г. Иркутска от 31.08.2005 №004-20-160175/5 «Об установлении и введении в действие некоторых налогов на территории города Иркутска» (в ред. от 26.10.2018 № 006-20-500790/8).

    Ставки налога на имущество физических лиц, расположенное на территории города Иркутска, устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), и вида объектов налогообложения.

    На 2016 год коэффициент-дефлятор установлен Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772 в размере 1,329. На 2017 год коэффициент-дефлятор установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 в размере 1,425. На 2018 год коэффициент-дефлятор установлен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 в размере 1,481.

    Суммарная инвентаризационная стоимость объектов - это сумма инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения, расположенных на территории города Иркутска, относящихся к одному виду объектов налогообложения.

    Виды объектов налогообложения:

    1 - жилые дома, квартиры, комнаты;

    (в ред. Решения Думы г. Иркутска от 01.10.2018 N 006-20-490775/8)

    2 - гаражи, машино-места;

    3 - объекты незавершенного строительства;

    4 - единые недвижимые комплексы;

    5 - иные здания, строения, сооружения, помещения.

    Ставки налога по видам объектов налогообложения:

    1 - жилые дома, квартиры, комнаты;

    (в ред. Решения Думы г. Иркутска от 01.10.2018 N 006-20-490775/8)

    2 - гаражи, машино-места;

    3 - объекты незавершенного строительства.

    Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), тыс. руб.

    Ставка налога, %

    До 300 (в​ключительно)

    0,1

    Свыше 300 до 500 (включительно)

    0,11

    Свыше 500 до 1000 (включительно)

    0,31

    Свыше 1000 до 2000 (включительно)

    0,4

    Свыше 2000

    0,5

    4 - единые недвижимые комплексы;

    5 - иные здания, строения, сооружения, помещения.

    Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умножен​​ная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), тыс. руб.

    Ставка налога, %

    До 300 (включительно)

    0,1

    Свыше 300 до 500 (включительно)

    0,3

    Свыше 500 до 1000 (включительно)

    0,8

    Свыше 1000

    1

    1. С учетом положений статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    2) инвалиды I и II групп инвалидности;

    3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

    (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

    4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

    (в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

    5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

    6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

    7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

    8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

    (в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

    10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

    (пп. 10.1 введен Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ)

    11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

    12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

    (в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)

    15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

    4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    1) квартира, часть квартиры или комната;

    (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

    2) жилой дом или часть жилого дома;

    (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

    3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

    4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

    5) гараж или машино-место.

    5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

    (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

    6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

    Представление заявления о предоставлении налоговой льготы и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

    (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, имеющих право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

    (абзац введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

    (п. 6 в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)

    7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

    (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

    При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Информация о льготах по налогу на имущество физических лиц и основаниях для их использования налогоплательщиками, размещена в Онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенному по адресу https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/.

    Зайдя в сервис и выбрав в разделе «Вид налога» налог на имущество физических лиц, налоговый период (год), субъект (38-Иркутская область), муниципальное образование (например, город Иркутск), нажав кнопку «Найти», можно ознакомиться со ставками и сроками уплаты налога. Далее, зайдя в ссылку «Подробнее», можно ознакомиться с более подробной информацией – льготами, реквизитами законодательного документа.

    По вопросам правильности исчисления имущественных налогов граждане могут обращаться в территориальные налоговые органы Иркутской области, информация о которых размещена на сайте ФНС России в разделе «Контакты» по адресу: https://www.nalog.ru/rn38/apply_fts/, а также в Контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-2222 (звонок бесплатный).

    При уплате налога с нарушением срока налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ , уплачиваются пени. Положением п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую плательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более позднее по сравнению с предусмотренным законодательством о налогах и сборах сроки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России. Рассчитать размер пени можно на сайте налоговой службы с помощью сервиса «Расчет пени по налогам».

    Земельный налог физических лиц

    Вид налога : местный

    Категория налогоплательщиков: физические лица

    Налоговый период: год

    Коды бюджетной классификации (КБК) по налогу размещены на сайте ФНС России в разделе «Коды классификации доходов бюджета»: https://www.nalog.ru/rn38/taxation/kbk/fl/property_taxes/zn/.

    Срок уплаты: земельный налог уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. Так же, как налог на имущество физических лиц, является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.

    Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

    Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

    Объекты налогообложения:

    Земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования, на которые распространяется действие нормативного правового акта о введении земельного налога, принятого представительным органом муниципального образования.

    Не признаются объектом налогообложения:

    - земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

    - земельные участки из состава земель лесного фонда;

    - земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

    - земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

    Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по сведениям государственного кадастра недвижимости.

    Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются территориальным органом Росреестра по письменному заявлению налогоплательщика. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы учреждениями, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

    Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительских органов муниципальных образований и не могут превышать:

    • 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения (или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах); занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (или предоставленных для жилищного строительства); предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
    • 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

    Налоговые льготы. В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога освобождаются: физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

    Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

    1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

    2) инвалидов I и II групп инвалидности;

    (пп. 2 в ред. Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

    3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

    (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

    4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

    5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

    6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    (введен Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

    9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

    ( введен Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ)

    10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

    (в ред. ФЗ от 15.04.2019 N 63-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.)

    Кроме того, в соответствии с Решением Думы г. Иркутска от 23.11.2005 № 004-20-180203/5 «Об установлении и введении в действие земельного налога и о Положении о земельном налоге на территории города Иркутска» (в ред. от 21.12.2018), от уплаты земельного налога освобождаются:

    - ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

    - физические лица, индивидуальные предприниматели, организации в отношении земельных участков, на которых расположены принадлежащие им на праве собственности объекты культурного наследия, на период проведения работ по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия при условии отсутствия возможности его использования по назначению на период осуществления таких работ.

    Льгота предоставляется на период, в течение которого объект культурного наследия не может быть использован по назначению, по причине проведения в отношении его работ по сохранению (ремонта памятника, реставрации памятника) или воссозданию, но не более 3 налоговых периодов.

    В случае начала или окончания проведения работ по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых производятся работы по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц начала, а также месяц окончания принимается за полный месяц.

    Также, налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на величину налогового вычета на одного налогоплательщика на территории города Иркутска, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 500000 рублей для следующих категорий:

    (в ред. Решения Думы г. Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8)

    - Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

    - инвалидов I и II групп инвалидности;

    (в ред. Решения Думы г. Иркутска от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)

    - инвалидов с детства, детей-инвалидов;

    (в ред. Решения Думы г. Иркутска от 26.10.2018 N 006-20-500796/8)

    - ветеранов и инвалидов боевых действий;

    (в ред. Решения Думы г. Иркутска от 27.05.2011 N 005-20-230350/1)

    - физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

    - физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    - физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    - пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    (абзац введен Решением Думы г. Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8)

    - физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

    Налоговая база также уменьшается на величину налогового вычета в размере 500000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Иркутска для Почетных граждан города Иркутска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

    (в ред. Решения Думы г. Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8)

    Налоговые льготы, установленные настоящим Решением, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

    Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

    Представление заявления о предоставлении налоговой льготы и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются налоговым органом.

    В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, имеющей право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

    Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

    При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    Информация о льготах по земельному налогу и основаниях для их использования налогоплательщиками, размещена в Онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенному по адресу https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/.

    Зайдя в сервис и выбрав в разделе «Вид налога» земельный налог, налоговый период (год), субъект (38-Иркутская область), муниципальное образование (город Иркутск), нажав кнопку «Найти», можно ознакомиться со ставками и сроками уплаты налога. Далее, зайдя в ссылку «Подробнее», можно ознакомиться с более подробной информацией – льготами, реквизитами законодательного документа.

    Направление налогового уведомления на уплату налога осуществляется налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении указываются сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

    Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

    Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

    Если этот документ плательщики земельного налога не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично. Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса: «Онлайн запись на прием в инспекцию» (http://order.nalog.ru/ ).

    Получить более полную информацию, не дожидаясь налогового уведомления, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl.nalog.ru/lk/). Сервис доступен зарегистрированным пользователям. Для регистрации необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением (предъявив паспорт, для несовершеннолетних детей – свидетельство о рождении) и получить пароль для входа в «Личный кабинет» (при этом пароль необходимо поменять в течение месяца). Воспользовавшись сервисом, можно узнать актуальную информацию об объектах имущества, земельных участках и транспортных средствах; обратиться в ИФНС в случае расхождения данных, оплатить налог через онлайн-сервис банков, заключивших соглашение с ФНС России.

    В соответствии с абз. 3, 4 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. На бумажном носителе по почте указанные документы не направляются. Поэтому в ЛК ФЛ автоматически проставлен признак – отказ от получения документов на бумажном носителе.

    Вместе с тем, учитывая положения абз. 5 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для пользователей ЛК ФЛ реализована возможность уведомить налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Для этого, в разделе «Профиль» ЛК ФЛ следует снять отметку с опции «Отказ от получения документов на бумажном носителе» и направить в налоговый орган (по умолчанию направляется в налоговый орган по месту жительства) «Уведомление о направлении документов в бумажном виде», подписанное электронной подписью. Снять отметку можно, направив Уведомление и из раздела «Обратная связь» ЛК ФЛ.

    По вопросам правильности исчисления имущественных налогов граждане могут обращаться в территориальные налоговые органы Иркутской области, информация о которых размещена на сайте ФНС России в разделе «Контакты и обращения» по адресу: https://www.nalog.ru/rn38/apply_fts/ , а также в Контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-2222 (звонок бесплатный).

    При уплате налога с нарушением срока налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ, уплачиваются пени. Положением п. 1 ​ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую плательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более позднее по сравнению с предусмотренным законодательством о налогах и сборах сроки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России. Рассчитать размер пени можно на сайте налоговой службы с помощью сервиса «Расчет пени по налогам».

    Транспортный налог физических лиц

    Вид налога: региональный

    Категория налогоплательщиков: физические лица

    Налоговый период: год

    Коды бюджетной классификации (КБК) по налогу размещены на сайте ФНС России в разделе «Коды классификации доходов бюджета»: https://www.nalog.ru/rn38/taxation/kbk/fl/property_taxes/tnf/ .

    Срок уплаты: транспортный налог уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Транспортный налог является региональным, то есть все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

    Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

    Объекты налогообложения:

    Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Не являются объектом налогообложения:

    1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

    2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

    3) промысловые морские и речные суда;

    4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

    5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

    6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

    7) транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса;

    (в ред. ФЗ от 15.04.2019 N 63-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.

    8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

    9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

    10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

    Налоговая база по транспортному налогу определяется:

    • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
    • в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
    • в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
    • в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей - как единица транспортного средства.

    Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от:

    • мощности двигателя;
    • тяги реактивного двигателя;
    • валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства;
    • один килограмм силы тяги реактивного двигателя;
    • одну регистровую тонну транспортного средства;
    • за единицу транспортного средства.

    Налоговые ставки, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно). При этом, законами субъектов Российской Федерации допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса (количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства).

    Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей при расчете суммы налога применяется повышающий коэффициент. Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/.

    Налоговые ставки в Иркутской области утверждены Законом Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями).

    N

    Наиме​нование объекта налогообложения

    Налоговая ставка

    (в рублях)

    1

    2

    3

    1

    Автомобили легковые с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    1.1

    До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    10,5

    1.2

    Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    14,5

    1.3

    Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    35,0

    1.4

    Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    52,5

    1.5

    Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    105,0

    2

    Автомобили легковые с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    2.1

    До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    6,5

    2.2

    Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    9,5

    2.3

    Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    30,5

    2.4

    Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    46,0

    2.5

    Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    92,5

    3

    Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    3.1

    До 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    4,0

    3.2

    Свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    7,0

    3.3

    Свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно

    10,0

    3.4

    Свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно

    13,0

    4

    Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    4.1

    До 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    2,5

    4.2

    Свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    5,0

    4.3

    Свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно

    6,0

    4.4

    Свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт)

    8,0

    5

    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    5.1

    До 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

    20,0

    5.2

    Свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

    39,5

    6

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    6.1

    До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    15,0

    (п. 6.1 в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ)

    6.2

    Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    25,0

    (п. 6.2 в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ)

    6.3

    Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    35,0

    (п. 6.3 в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ)

    6.4

    Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    50,0

    (п. 6.4 в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ)

    6.5

    Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    85,0

    (п. 6.5 в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ)

    7

    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

    15,0

    (п. 7 в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ)

    8

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    8.1

    До 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

    10,5

    8.2

    Свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

    30,0

    (п. 8 в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ)

    9

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    9.1

    До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    6,5

    9.2

    Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    39,5

    10

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    10.1

    До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    100,0

    10.2

    Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    200,0

    11

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    11.1

    До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    52,5

    (п. 11.1 в ред. Закона Иркутской области от 14.07.2011 N 69-ОЗ)

    11.2

    Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    105,0

    (п. 11.2 в ред. Закона Иркутской области от 14.07.2011 N 69-ОЗ)

    12

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

    39,5

    13

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

    50,5

    14

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

    39,5

    15

    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

    396,5

    Налоговые льготы

    Региональными органами власти Законом Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями), установлены следующие налоговые льготы по транспортному налогу:

    Освобождаются от уплаты налога:

    1) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств:

    легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

    легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

    мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

    катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

    1(1)) ветераны боевых действий в отношении следующих категорий транспортных средств:

    легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

    легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

    мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

    катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

    При наличии у ветерана боевых действий прав на предоставление налоговых льгот по иным основаниям, предусмотренным настоящей статьей, налоговая льгота предоставляется по одному основанию по его выбору.

    (п. 1(1) введен Законом Иркутской области от 28.11.2018 N 108-ОЗ)

    2) один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, в отношении следующих категорий транспортных средств:

    (в ред. Закона Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)

    легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

    легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

    мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

    катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

    Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

    (абзац введен Законом Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)

    (часть 1 в ред. Закона Иркутской области от 14.07.2011 N 69-ОЗ)

    1(1). Один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, уплачивают транспортный налог в размере 10% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства по выбору из следующих категорий транспортных средств:

    легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно;

    легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно;

    мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно;

    катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт).

    (часть 1(1) введена Законом Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)

    2. Граждане, получающие страховую пенсию по старости, в отношении одного транспортного средства по выбору из указанных в части первой настоящей статьи уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок.

    (в ред. Закона Иркутской области от 21.11.2014 N 134-ОЗ)

    Установленная настоящей частью налоговая льгота предоставляется также независимо от факта получения страховой пенсии следующим категориям граждан:

    (абзац введен Законом Иркутской области от 30.10.2018 N 85-ОЗ)

    1) достигшим возраста 60 лет - для мужчин, 55 лет - для женщин;

    (п. 1 введен Законом Иркутской области от 30.10.2018 N 85-ОЗ)

    2) имеющим право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии с законодательством по состоянию на 31 декабря 2018 года.

    (п. 2 введен Законом Иркутской области от 30.10.2018 N 85-ОЗ).

    Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

    В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

    (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются налоговыми органами.

    Информация о ставках и льготах по транспортному налогу размещена в Онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенному по адресу https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/ . Зайдя в сервис и выбрав в разделе «Вид налога» транспортный налог, налоговый период (год), субъект (38-Иркутская область), муниципальное образование (например, город Иркутск), нажав кнопку «Найти», можно ознакомиться со ставками и сроками уплаты налога. Далее, зайдя в ссылку «Подробнее», можно ознакомиться с более подробной информацией – льготами, реквизитами законодательного документа.

    Направление налогового уведомления на уплату налога осуществляется налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении указываются сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

    Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

    Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

    Если этот документ плательщики транспортного налога не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично. Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса:«Онлайн запись на прием в инспекцию» ( http://order.nalog.ru/ ).

    В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов – заполнить и направить заявление в произвольной форме.

    Получить более полную информацию, не дожидаясь налогового уведомления, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl.nalog.ru/lk/). Сервис доступен зарегистрированным пользователям. Для регистрации необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением (предъявив паспорт, для несовершеннолетних детей – свидетельство о рождении) и получить пароль для входа в «Личный кабинет» (при этом пароль необходимо поменять в течение месяца). Воспользовавшись сервисом, можно узнать актуальную информацию об объектах имущества, земельных участках и транспортных средствах; обратиться в ИФНС в случае расхождения данных, оплатить налог через онлайн-сервис банков, заключивших соглашение с ФНС России.

    В соответствии с абз. 3, 4 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. На бумажном носителе по почте указанные документы не направляются. Поэтому в ЛК ФЛ автоматически проставлен признак – отказ от получения документов на бумажном носителе.

    Вместе с тем, учитывая положения абз. 5 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для пользователей ЛК ФЛ реализована возможность уведомить налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Для этого, в разделе «Профиль» ЛК ФЛ следует снять отметку с опции «Отказ от получения документов на бумажном носителе» и направить в налоговый орган (по умолчанию направляется в налоговый орган по месту жительства) «Уведомление о направлении документов в бумажном виде», подписанное электронной подписью. Снять отметку можно, направив Уведомление и из раздела «Обратная связь» ЛК ФЛ.

    По вопросам правильности исчисления имущественных налогов граждане могут обращаться в территориальные налоговые органы Иркутской области, информация о которых размещена на сайте ФНС России в разделе «Контакты» по адресу: https://www.nalog.ru/rn38/apply_fts/, а также в Контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-2222 (звонок бесплатный).

    При уплате налога с нарушением срока налогоплательщиком, согласноп. 2 ст. 57 НК РФ, уплачиваются пени. Положением п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую плательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более позднее по сравнению с предусмотренным законодательством о налогах и сборах сроки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России. Рассчитать размер пени можно на сайте налоговой службы с помощью сервиса «Расчет пени по налогам».

    07.06.2019

    В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации  налогом на имущество физических лиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости  или были представлены в налоговые органы из БТИ.

    Автор: Пресс-служба администрации города Иркутска
    Теги: Налоги
    22.05.2019
    ​​​​

    Такое решение принято 22 мая 2019 года на сессии Законодательного Собрания региона. С инициативой внести указанные изменения в Закон Иркутской области «О транспортном налоге» выступил мэр города Дмитрий Бердников.

    Автор: Пресс-служба администрации города Иркутска
    21.06.2017
    Общественная палата Иркутска направит открытое письмо в адрес губернатора Иркутской области и Законодательного собрания с предложениями в проект закона Иркутской области «О налоге на имущество организаций». Такое решение принято по итогам обсуждения в рамках работы круглого стола.

    Автор: Пресс-служба администрации города Иркутска
    15.11.2017
    ​​​​

    В Иркутске проходит XVIII региональный конкурс на звание «Налоговый инспектор года – 2017». Его участников поприветствовал мэр Иркутска Дмитрий Бердников.

    Автор: Пресс-служба администрации города Иркутска
    Теги: Налоги
    09.12.2016
    ​Законопроект, предусматривающий возвращение 30% от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в бюджеты муниципалитетов Иркутской области, поддержан единогласно сегодня на сессии депутатами регионального парламента.
    Автор: Пресс-служба администрации города Иркутска

    Документы

    Последствия неуплаты задолженности по имущественным налогам физических лиц
    08.11.18 Скачать (778 кб)